香港2024 - 2025年度财政预算案：把握机遇，共促发展

2024年2月28日，香港财政司司长公布了以“坚定信心，把握机遇，实现高质量发展”为主题的2024 - 2025年财政年度政府预算方案。

一、经济形势展望

展望2024年，财政司长指出，受政治局势紧张、美国和欧洲经济增长等多重因素影响，全球经济仍将在不确定性的通胀阴影下徘徊。不过，预计今年内地经济将维持稳定增长态势。

得益于政府积极推广大型活动，并持续推动吞吐量提升，尤其是航空客运能力的复苏，香港旅游及其他相关服务的出口有望增加。同时，公众收入的增长将持续为私人消费提供有力支撑。综合各方面因素，预计香港经济将进一步拓展，全年经济增长率在2.5%至3.5%之间。

二、主要支持和财富措施

尽管面临诸多挑战，但香港依然蕴含着无限机遇。为助力各方把握这些机遇，财政司长在2024 - 2025年度财政预算案中推出了一系列针对性的支持和措施，旨在增强市民对香港的信心，具体涵盖以下方面：

（一）增强香港吸引力与经济动力

向世界展示香港的独特魅力，提升个人和企业的竞争力，使其能够更好地抓住发展机遇。持续推出全方位政策和措施，吸引资金、企业和人才汇聚香港，进一步扩大香港的经济规模，增强发展动力。

（二）企业相关措施

1. 利得税优惠：2023/2024学年课税年度的利得税可获100%宽减，每宗额外以3,000港元为上限。

2. 利得税税务结构优化：建议自2024/2025年课税年度起实施两项优化措施：

• 利润纳税人在把租赁房屋物业恢复原状方面的支出可获扣税；

• 取消工业建筑物和结构建筑物以及商业建筑和结构建筑物申请补贴的时限。

3. 非住宅物业差饷宽免：宽免非住宅物业2024/2025年度首季的差饷，每应课差饷物业上限为1,000港元。

4. 中小企融资支持：延长中小企融资计划下80%及90%信贷保证产品的申请期至2026年3月底。

（三）个人相关措施

1. 薪俸税及个人入息课税宽减：宽减2023/2024年课税年度的薪俸税及个人入息课税100%，每宗新增上限为3,000港元。

2. 住宅物业差饷宽免：宽免住宅物业2024/2025年度首季的差饷，每项应课差饷物业上限为1,000港元。

3. 住宅物业交易印花税取消：即日起，取消所有住宅物业交易的附加印花税、买家印花税及新住宅从价印花税。

4. 薪俸税及个人入息课税两级制标准税率：建议从2024/2025学税年度开始实施。在计算应评税入息额超过500万港元的纳税人的税款时，首500万港元继续按15%的标准纳税，超过500万港元的部分则按16%的标准纳税。

三、其他与税务相关的主要问题

（一）基金和家族办公室

政府已针对基金和家族办公室实施税收优惠制度，并持续加强该制度，包括审查税收优惠范围、增加合资格交易种类以及提高处理附带交易的灵活性，以进一步吸引基金和家族办公室在香港发展。

（二）“专利盒”税收优惠政策

政府计划于2024年向立法会提交修订《税务条例》的建议，实施“专利盒”税收优惠。符合条件的知识产权利润增幅将大幅提高5%，以此鼓励企业加大研发投入，并通过专利和其他知识产权保护开展商业化交易。

（三）酒店住宿税

政府建议恢复征收酒店住宿税，税率为3%，自2025年1月1日起生效。

（四）全球最低有效税率

根据经济合作与发展组织（OECD）针对税基侵蚀和利润转移（BEPS 2.0第二支柱）提出的国际税制改革建议，香港将继续对全球营业额达7.5亿欧元的大型跨国企业集团实施15%的全球最低实际税率，以保障香港的征税权并维持税制的竞争力。目前，政府正就实施全球最低税收进行咨询，预计将于2024年向立法会提交立法建议。

四、加强对外投资的措施

（一）海外公司重新回归香港

为吸引更多跨国企业在香港设立业务机构，香港将引入便利机制，使在海外注册的公司，尤其是以亚太地区为业务重点的企业，能够更便捷地在香港重新注册。政府将提交立法建议，推动这一举措的实施。

（二）资本投资者入境计划

在2023/2024年度财政拨款计划公布资本投资者入境计划（“CIES”）后，该计划已开始接受申请。合资格投资者只需投资2,700万港元或以上于合资格资产，并将300万港元注入新的投资移民计划投资组合，即可申请在香港居住和发展。

五、离岸岛提供帮助

如果您对预算方案对公司或个人产生的影响存在任何疑问，欢迎随时通过指定表单与离岸岛联系。离岸岛的专业团队还能够为您提供全方位的税务及企业相关问题的解决方案，助力您在香港的业务稳健发展。